街道税收分析报告范文

2021-02-21 范文 【 字体: 】 标签 : 范文,街道,税收 浏览量:308万

省国家税务局收入规划核算处:

根据省局的统一部署和要求,我局通过加强领导,密切配合,精心组织,合理安排,在全市范围内开展了2017年税收资料调查工作。在历时半个多月的调查工作中,我们克服了人员少,时间紧,任务重等不利因素,以高度负责的工作精神,勤勤恳恳,扎扎实实地做好税收资料调查数据的收集、录入、审核等工作,按时、按质、按量完成了2017年税收资料调查工作。现将有关情况汇报如下:

一、2017年税收资料调查基本情况

2017年,我局参加税收资料调查纳税人户数为239户,比上年增长,增加13户,除去省局规定统一上报企业、注销户、与地税重复户和连续两年内无生产经营业务的企业外实际上报数据户数为211户,其中:一般纳税人196户,占总调查户数的;小规模纳税人15户,占总调查户数的。从调查表的录入、审核过程看,大部分企业都能准确填报各项数据指标,注意表内表间的逻辑关系,全面反映出我局纳税人一年来的生产经营及税收的整体情况,基本达到了这次调查工作的目的。

(一)调查企业结构

1.按营业状态划分。正常营业196户,停业或歇业12户,筹建期3户。

2.按行业划分。商业企业、农业、服务行业91户,占总户数的;房地产业27户,占总户数的;工业企业93户,占总户数的。

3.按注册类型划分。国有企业12户,集体企业1户,集体联营企业1户,股份有限公司3户,其他有限责任公司138户,私营有限责任公司26户,私营独资企业1户,私营股份有限公司2户,其他内资企业5户,港澳台合资经营企业4户,港澳台合作经营企业1户,港澳台经营企业2户,港澳台投资股份有限公司2户,中外合资经营企业2户,外资企业3户,其他纳税人8户。

(二)调查企业经营情况

被调查企业各项货物及劳务销售额472373万元,比上年同期的424337万元增加48036万元,增长;主营业务收入537352万元,同比减收115092万元;主营业务成本415403万元,同比减少39358万元;主营业务税金及附加13876,同比减少1388万元;主营业务利润29967万元,同比减少85888万元;主营业务利润率为,同比下降12个百分点;“三项费用”72683万元,同比减少5854万元。

(三)调查企业纳税情况

被调查企业应交增值税14220万元,同比增加3223万元,增长;已交增值税13250万元,同比增加3607万元,增长;被调查企业已交增值税税额占全市国内增值税入库数的,比重比上年下降5个百分点。

市国税局税收调查工作汇报优秀范文市国税局税收调查工作汇报优秀范文

被调查企业企业所得税应纳税所得额43802万元,同比增加4439万元,增长;应纳企业所得税额10951万元,同比增加1109万元,增长;减免所得税额404万元,同比减少1292万元,下降;实际已纳所得税额10373万元,同比增加5356万元,增长;被调查企业已交所得税额占全市企业所得税入库数的。

被调查企业计征消费税的销售额1755万元,同比增加195万元,增长;已纳消费税33万元,同比增加4万元,增长;已缴消费税占全市消费税入库数的72%。

二、调查工作具体实施方法

1.领导重视,部门配合

税收资料调查工作是直接为研究财税改革方案,制定财税政策,加强财税管理服务的一项重要的基础工作。做好这项工作是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。同时,做好这项工作对于各级国家税务机关进行税源监控、加强税收征管具有重要意义。因此,我局领导对这项工作非常重视,在全省税收资料调查文件下达后,及时召开会议进行传达贯彻,组织有关人员认真学习《海南省国家税务局关于做好全省2017年税收资料调查工作的通知》。局领导要求大家提高对税收资料调查工作重要性的认识,进一步统一思想,明确税收调查工作的目的和要求,按时按质按量完成上级交给的任务。为了加强领导,我局成立了税收资料调查工作领导小组,分管局领导任组长,还制定有关实施方案,由收入核算科负责具体实施,各有关部门密切配合,共同督促纳税人做好税收资料调查表的填报工作。领导的重视支持和有关部门的密切配合,为我局2017年税收资料调查工作的完成提供了强有力的保证。

2.精心组织,措施得力

税收资料调查工作业务性强、涉及面广、工作量大,且表里表间逻辑关系复杂、要求高。我们认识到在时间紧、任务重的情况下,单靠企业填表,容易发生错误,影响调查质量。因此,为了提高填表质量,我们加大对企业的培训力度。全省税收资料调查工作会议结束后,我局及时举办2017年纳税人税收资料调查工作培训班。纳税人法人代表、企业会计和企业税收管理员约200多人参加了培训。会议认真总结了税收资料调查工作情况,对2017年税收资料调查网上申报的填写做了详细的解释和说明,着重就2017年调查表中发生较大变动和填写错误较多部分做重点辅导。会上我们重点加强对企业会计人员计算机操作技能的培训,指导企业如何自行网上申报,录入相关数据并进行审核,向税务机关报送资料。通过辅导培训,使有关税务人员和企业会计都掌握了网上申报的操作流程,为按时完成调查任务打下了良好基础。

3.税企合作,成效显着

2017年税收资料调查表包括信息表、企业表、货物劳务表和审核情况说明4个部分,单企业表就有16个方面内容共442项指标,比上年增加72项指标,内容变化较大,且表里表间关系复杂、逻辑性强,虽然调查表对各项指标数据的采集都注有说明,也有公式自行审核,但对于相当一部分刚正式认定一般纳税人、第一次接受调查的企业来说,要确保填表质量,难度还是相当大的。因此,根据文昌企业的实际情况,我们采取能者为师、互相学习、取长补短的方法,要求二分局指定一名业务水平高的骨干负责对所辖区域内的纳税人填表情况进行辅导和督促,对出现的问题及时向市局收入核算部门汇报以便及时解决。要求各企业间加强联系,互相学习,能力水平高的企业会计要帮助能力水平低的企业填好表,有效地提高了税务人员和企业会计人员做好调查工作的积极性。经过税务机关和企业的共同努力,顺利完成了税收资料的调查工作。

4.加强联系,密切沟通

2017年的税收资料调查工作联系面广,涉及多种地方税种,为了确保各种地方税费数据采集的准确性,我们加强了同地方税务部门的联系,对纳税人企业所得税缴纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核,尽量避免对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外,我们还根据地方税务部门提供的资源税信息,对矿产品行业纳税人填报的资源税进行逐户核实,对数据出入较大或漏填的责令其改正,有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。

5.强化审核,确保提高

对税收资料调查这项基础性工作,我们本着“抓早、抓紧、抓出实效”的一贯作法,在省局文件下达后,我们就把工作任务进行层层分解,使之具体落实到人,做到责任明确。在审核过程中,对于出现的问题如逻辑性明显不合理,有关指标的漏填,我们都及时与企业联系加以解决,同时也不盲从计算机的审核结果,而是尊重企业的经营实际,确保调查数据的真实性和有效性。

三、调查工作效果显着

与相比,2017年调查工作的质量有了进一步的提高,主要表现在:

1.参加调查的纳税人在数量上又有所增长。2017年的税收资料调查,我们不但对增值税一般纳税人进行调查,还对外商投资企业、小规模纳税人进行了抽查,调查户数幅度比上年增长。

2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌,表间逻辑性准确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过,填报质量比上年有很大的提高。

3.数据指标采集比较完整。这次调查工作,由于我们事前认真做好企业财会人员的培训工作,对容易造成差错的部分项目指标,进行了重点讲解,使企业调查表数据应填未填项目明显减少。

4.全面推行网上申报系统。我局要求所有纳税人统一进行网上申报,既减少了纳税人和税务部门工作量,又提高了调查工作效率和工作质量。

四、存在不足

尽管我们顺利完成了税收资料调查工作,调查工作质量也有所提高,但仍存在一些不足之处,有待日后加以完善。

1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理,但有些企业还不能熟练运用有关功能,特别是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上,由会计人员填制纸质报表,再录入电脑,对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的,这样就造成报表逻辑性、填报口径不一致,表内填写逻辑错误,有漏填和计算错误等现象的发生。

2.有些企业过分依赖审核功能,不是根据企业的实际经营情况填报,()而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符,数据完整,但与实际经营情况相去甚远,不能真实反映企业生产经营全貌。

五、相关建议

1.进一步完善税收资料调查的网站建设。在2017年税收资料调查软件的使用过程中发现一些问题:一是系统设置的货物劳务代码不够齐全,造成企业填报时难以准确地选择,建议在下一年完善;二是网报系统相关的审核公式应当进行调整。如税收表中第109行“应缴城市维护建设税”,企业已填数据还是提示错误,造成了大量的重复错误。

2.调查企业的范围有待进一步优化。由于以前年度调查户中包含一部分小规模纳税人和个体户,小规模企业和个体户能够采集到的数据极为有限,会使整个税收调查结果的科学性、严密性受到影响,建议上级部门进一步优化调查范围,提高调查企业的代表性,使调查结果更加准确,更加可靠。

区**镇是全国着名焊管之乡,有各类规模的焊管生产企业201家,主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。生产各种规格产品2万多种,主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。XX年全镇焊管企业年销售达亿元,占全镇经济总量33%。应征增值税万元左右,实际入库万元。年销售收入1000万元以下的企业119户,占行业生产企业%;年销售1000万元以上的企业82户,占%。企业之间增值税税收负担率偏差较大,行业税收负担率低的,高的,行业平均税收负担率仅为。  该行业存在以下特点:1、生产设备简单、技术含量不高,前期投资少,行业门槛低;2、附加值低、产品市场竞争激烈,从而导致企业之间互相压价,整体企业利润率低,行业平均利润率仅为3%。3、部分销售为低档建筑用焊管,导致行业内无票销售严重,同时废料销售的不开票,少申报,造成征管难度加大,税负率较低。  为此,**国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业,对具有行业代表性企业a公司进行了服务性调研。  一、企业基本情况  a公司成立于XX年,注册资金3000万元,为增值税一般纳税人。公司主要生产大中型口径焊接方、矩形钢管的大型企业,拥有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生产线和冷弯型钢机组,常年生产标准为gb/t6728-XX、gb/t6725-XX、jis3466、en10219、astm a500等各种大中型口径优质焊接钢管。产品主要用于建筑结构,如大型体育馆、展览馆、工业厂房、高层建筑、煤矿矿井、机械等,生产工艺流程图如下:  该公司财务制度基本健全,内部控制基本有效。XX年该公司产品销售收入万元,缴纳增值税万元,实现利润561万元;XX年产品销售收入万元(含外销收入万元),缴纳增值税万元,实现利润万元。该公司在日常征管和巡查中未发现有重大偷骗税行为,纳税信用良好。  二、通过分析确定调研重点XX、XX增值税税负比对单位:万元     年份项目XXXX销售收入销项税金进项税金应交税金税负(%)  通过对其增值税申报相关资料的分析,企业XX年销售收入的增幅度为XX年的;而在销售增长的同时, 增值税税负率却从XX年的降为XX年, 下降幅度达,明显低于行业税收负担率预警值,存在一定的不合理。所以我们将该公司增值税税负偏低原因作为调研的重点,主要关注有无未开票收入,废料开票吨位是否如实,价格是否合理。XX、XX盈亏情况的比对分析单位:万元、吨项目XX年XX年增长幅度(%)一、主营业务收入销售数量销售单价二、主营业务成本单位成本三、主营业务税金及附加四、营业费用占主营业务收入比例(%)五、主营业务利润六、管理费用占主营业务收入比例(%)七、财务费用占主营业务收入比例(%)八、营业外收入4九、营业外支出十、利润总额  从上表可以看出,成本的增长率率基本与收入增长率保持一致,而各项的费用增长率却远远高于销售增长率,所以将费用列支是否合理作为调研重点。 三、调研疑点说明  针对以上重点,调研人员要求企业作出说明,与企业负责人、财务人员进行了谈话,要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明,企业作出了如下解释:  1、税收负担率低主要原因是年末存货的增加以及XX年外销收入、期末留抵税额的影响。  2、产品制成率偏低是由于工人流动性强,熟练工少,生产中容易出次品,另一方面为了降低生产成本,夜间电费低廉,尽可能开夜班,导致产品质量与白天有差距。  3、单位能耗较高是企业产品品种较多,其中部分产品是外贸业务,交货时间紧,同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁,所以单位能耗高。  4、废料数量和售价方面,废料由企业所在地人员承包收购,数量大致估算,价格的确偏低了一些,有部分废管收入未申报。  5、营业费用的增长是由于07有出口外销,海运费的支出大大增加了营业费用的总额;财务费用增长的原因是XX年企业还是工贸一体,而XX年是纯工业资金的需要量更大,贷款额度加大;营业外支出企业列支的是地方三金,因为XX年三金还是包额的,而XX年是按收入正常缴纳的。  对于企业给出的解释,调研人员到企业实地了解情况,运用综合分析手段,在该公司服务性调研过程中,具体做法主要有:  1、对企业报送的资料、数据整理分析,从公司的申报资料提取信息,进行税负分析。  2、根据同行业的产废率,对公司的产废申报情况进行分析。  3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率,费用发票、海运发票是否真实。  四、开展实地调查  评估人员根据日常征管中掌握相关信息,从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。  (一)税收负担率方面  1、XX-XX存货变动对增值税税负的影响单位:万元 年 度品 种期初期末影响税金XX年产成品原材料小 计985131556XX年产成品12092312188原材料1061766282小 计131540784702、XX年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响该企业具备自营出口权,XX年1~6月外销货物享受“免抵退”政策,XX年外销收入1590万元,退税率为13%,“免抵退”税额为206万元。3、XX年末留抵税额为225万元。综上所述各个因素还原后,该公司XX年、XX年度增值税税负列表如下:年度销收收入应交税金税 负分析调整税额实际税负XX  从上表可以看出,该公司XX年增值税税负应为,属于正常范围内。  (二)产品制成率方面:该企业XX年生产领用带钢吨,生产焊管吨,无形损耗吨,申报废丝吨。XX年生产领用带钢吨,生产焊管吨,无形损耗申报废丝1700吨。计算出企业折率为。按同行业96%折率,XX年少报销售焊管吨,按每吨3800元/吨,补销售万元,补增值税万元,XX年少报焊管吨,补销售万元,补增值税万元。  (三)单位能耗方面:60以上机组生产焊管行业内单位能耗约为85千瓦/吨。该企业XX年制成焊管34771.4吨,企业耗用电量2971043千瓦,根据耗用量推算出企业未开票焊管吨,XX年生产焊管吨,企业生产用电度4161200度, 根据耗用量推算出企业未开票焊管吨,同时印证了产品制成率行业水平。  (四)废料数量和售价方面:XX年企业申报废料吨,平均单价2600元/吨(含税),金额20.2万元。XX年申报废料吨,应产废料吨,废料市场参考价为2600(含税)。应补废料收入为万元(不含税),影响税收3.2万元。  (五)费用方面:管理费用中列支了固定资产万元,出国考察费万元,需由个人承担的各项费用合计万元,营业外支出其中罚款万元,与收入无关的支出万元,共计调增收入万元。  五、调研分析  在数据分析和实地调查基础上,采集该企业相关信息,确定四个指标参数,分析企业实际情况。税收负担率预警参数产品名称工艺流程预警税负偏离值低档建筑管热轧带钢---焊管成品±0.1%高档产品管热轧带钢—委托冷轧—焊管成品±0.2%注:低档建筑管是指质量要求不高,用热轧带钢直接加工成型,主要用于建筑市场产品高档产品管:焊管产品售价3900元/吨,销项税金663元,购进原材料带钢3200元/吨,产品制成率96%,生产每吨焊管耗用带钢吨,金额3328元。生产焊管耗电60元/吨,生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金元,每吨焊管应缴增值税元,理论税负。  低档产品管:焊管产品售价3140元/吨,销项税金元,购进原材料带钢2700元/吨,产品制成率98%,生产每吨焊管耗用带钢吨,金额2754元。生产焊管耗电50元/吨,生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金元,每吨焊管应缴增值税元,理论税负。该指标主要通过对企业税收负担率的测算,将其与行业预警税负进行比对,对税收负担率异常的企业,可以对其关联指标进一步展开分析,以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。产品制成率预警参数机组类型工艺流程产品制成率产废率60-76机组热带分剪—成型焊接—切割—成品96%2.5%80机组以上热带分剪—成型焊接—切割—成品97%2.5%  注:热带指热轧带钢;冷带指热带经过冷轧后的带钢。单位能耗方面预警参数机组口径类型单位产品能耗定额预警能耗值60(含)-76机组65—85kw/t>85kw/t80机组以上75—95kw/t>95kw/t废料数量和售价方面预警参数  焊管行业一般成品率96%,一般无形损耗为,考虑到其它分剪、平头、探伤等工艺影响,最高无形损耗达。产废率预警值为,废料市场参考价为2600元/吨(含税)。  六、调研结论  通过以上数据分析和实地调研,可以得出结论:该公司存在仓库销售废料未有出入库,企业未准确记载销售账、库存材料账,主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载,费用发票未经严格审核,企业主动补申报销售185万元,补缴税款98万元。  七、调研体会  1、加强巡查,要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。  2、健全监控体系:要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》,将采集数据与预警指标进行比对。  3、特别关注异常企业,要求企业说明异常原因,不能说明具体原因的,根据情况进入日常评估或移送稽查。  4、按季开好重点行业分析会,研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点,提高行业管理的规范性、统一性。  5、定期剖析税收管理员行业管理质量,参与税收管理员绩效考核。

在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规,学习税收知识,改正错误,遵纪守法,照章纳税,为国家富强,企业发展尽我们应尽的义务。如下是中国人才网给大家整理的企业税收自查报告范文,希望对大家有所作用。

xx市地方税务局将按照征管体制改革要求,承担辖区内税收征收管理稽查工作。自1994年9月设立以来,以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“xxxx”重要思想为指导,坚持三个文明一起抓,实现三个文明协调发展,以建设一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标,围绕经济建设为中心,以职业道德、行风建设为重点,开展文明单位创建工作,有力地推动了各项工作,取得了丰硕成果,现将情况汇报

一.加强文明单位创建领导工作,落实各项创建措施

自地税局成立以来,局领导班子高度重视文明单位的创建工作,把创建文明单位的规划纳入单位的五年规划和年度工作计划,坚持一把手亲自抓,分管领导具体抓,党、政、工、团齐抓共管,落实所领导、工会、共青团及各股室主任创建工作责任。坚持精神文明目标管理,将制度建设、环境面貌、思想政治学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创建内容量化成27个项目,共100分进行考核,并与年终奖金、评优、晋升等挂钩,并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度,直接同**奖金挂钩,促进职工精神文明创建工作积极性。积极开展各项创建活动,党政工团根据各自职责和工作性质,开展“党风廉政教育月”、“纠正行业不正之风”、“争创文明股室”、“两个效益劳动竞赛”、“青年文明号”等多种形式的创建活动,文明建设深入人心,文明风气日渐昌盛。连续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查,被监督单位对我局税收服务工作、行业作风、职业道德三方面综合满意度达95%以上。

我局领导班子以“四好”、“五强”要求为目标,加强自身建设,订立了《廉政建设有关规定》、《关于健全监督约束机制的规定》等内部规定,实施党风廉政责任制度,坚持加强职工民主监督和民主管理,建立所务公开制度和所务公开栏,保障职工主人翁地位,充分发挥民主。班子团结进取,勤政务实、廉洁自律,密切联系群众,得到群众的肯定和好评,机关党支部连续两年被评为市先进党组织。

二.抓好“两改”工作,保持单位稳定与发展

认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神,结合单位具体情况,稳步推进,不断深化,正确处理好改革发展与稳定的关系,依靠广大干部群众,顺利完成了两项改革。

在改革过程中,充分发挥群众监督作用,依法办事,在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制,按需设岗,按岗定酬,择优聘用,定期考核,变身份管理为岗位管理,建立起“上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同”以及单位自主用人的充满生机活力的的人事管理体制,充分激励职工工作积极性。通过改革,理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制,为单位的进一步发展奠定了坚实的基础。

三.深入进行思想教育,培养良好道德风尚

组织全所干部职工学习党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验的宣传教育,切实加强思想道德建设,认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》,“二十字”公民基本道德规范的宣传和落实,寓教于乐,组织开展各种“思想道德建设”知识竞赛,运用生动活泼的组织形式,鼓励职工积极参与,取得的效果明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。

抓好职工青少年子女的教育工作,关注未成年人思想道德建设,对所职工子女取得的政治、思想、学习方面的进步,均由单位给予一定物质奖励。督促职工加强子女教育,以素质教育为本,培养下一代独立、进取、敢于竞争、意志坚定的品质,培养树立正确的思想信念和世界观、人生观、价值观。

四.切实抓好业务工作,促进卫生执法水平不断提高

全所干部职工同心同德,真抓实干,上上下下一条心,在市地税局领导下,以税收征收管理工作为重点,带动各项工作不断发展,税收执法力度进一步加大,稽查覆盖率较往年有所提高,各项监督工作完成较好。全局对职工思想素质,业务工作水平非常重视,把xx年定为本单位“业务素质”提高年,千方百计促进职工素质提高,利用周末进行业务知识讲座,邀请各级专家授课,保证职工专业知识随时更新;掀起“学法日”活动,结合税收执法特点,举办行政许可法、行政诉讼法、行政处罚等法律、法规的专题培训,提高执法人员的执法水平。

五.全所职工齐动手,创建内外优美环境

各股室制定了内部的值班、值日制度,节前、周末所行政领导、工会组织检查,并把股室清洁卫生、内务管理工作同月奖金挂钩。动员职工发挥聪明才智,自己动手美化绿化办公室。通过一系列的活动,为全所职工创建良好的工作生活环境,也赢得了人民群众的称赞。

六.积极倡导科学、文明、努力营造单位文化

坚持落实《公民道德建设实施纲要》,努力倡导社会主义新风尚,监督所加强教育、科学、文化建设,积极倡导文明、健康、科学生活方式,努力提高职工的科学、文化、业务和身体素质,组织各项文娱活动,丰富职工业余生活,增强单位凝聚力;广泛开展“讲文明、树新风”等多种形式的思想教育活动,坚持常年评选优秀职工和颁发好人好事奖,职工热情参与,效果显著。通过一系列活动引导职工树立科学的人生观、价值观,拒绝封建迷信,伪科学及“xx”xx的浸蚀,引导单位文化建设向科学、积极的方向发展。

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